Có được khấu trừ thuế TNCN khi nhận tiền công dưới 2 triệu đồng từ nhiều giao dịch trong tháng?

Tình huống cụ thể là công ty thuê lao động thời vụ có thời gian làm việc dưới 3 tháng, và cá nhân này có đăng ký cư trú tại địa phương. Công ty thực hiện thanh toán lương cho công nhân này mỗi tuần, với mỗi lần thanh toán dưới 2.000.000 đồng và tổng cộng có 4 lần thanh toán trong tháng. Vậy, liệu công ty có cần trích thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 10% hay không? Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về vấn đề này.

1. Thuế TNCN là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế áp dụng cho thu nhập cá nhân và được xem như một loại thuế trực thu. Nó được tính toán dựa trên thu nhập thực tế mà người đóng thuế thu được sau khi đã khấu trừ một số khoản thu nhập không chịu thuế và áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng với các hướng dẫn và văn bản liên quan từ cơ quan thuế.

TNCN áp dụng đối với nhiều nguồn thu nhập cá nhân, bao gồm tiền lương, tiền công, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, thu nhập từ bất động sản, tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng và nhiều nguồn thu nhập cá nhân khác.

Luật thuế thu nhập cá nhân quy định chi tiết về cách tính và thu thuế TNCN. Điều này bao gồm việc xác định thu nhập chịu thuế, các khoản khấu trừ và mức thuế áp dụng cho từng loại thu nhập. Mục tiêu của việc quy định này là đảm bảo tính công bằng trong việc thu thuế và phân phối tài sản một cách hợp lý trong xã hội.

2. Phương pháp khấu trừ thuế TNCN khi ký hợp đồng lao động.

Liên quan đến việc khấu trừ thuế TNCN khi ký hợp đồng lao động, quy định này được hướng dẫn cụ thể tại Điểm b, Điểm i Khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành. Quy định này xác định các phương pháp khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương và tiền công đối với cá nhân cư trú như sau:

Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ ba (03) tháng trở lên tại nhiều nơi.
Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ làm trước khi kết thúc hợp đồng lao động, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Đối với cá nhân là người nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập căn cứ vào thời gian làm việc tại Việt Nam của người nộp thuế ghi trên hợp đồng hoặc văn bản cử sang làm việc tại Việt Nam để tạm khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần (đối với cá nhân có thời gian làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trong năm tính thuế) hoặc theo Biểu thuế toàn phần (đối với cá nhân có thời gian làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế).
Các tổ chức hoặc cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 của Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Căn cứ vào các quy định này, có thể hiểu rằng phương pháp khấu trừ thuế sẽ phụ thuộc vào thời hạn hợp đồng lao động đã ký và mức thu nhập nhận được.

Quy định về khấu trừ thuế TNCN trong hợp đồng lao động là một phần quan trọng trong việc đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế tại Việt Nam. Việc tuân thủ quy định này là trách nhiệm của cả cá nhân và tổ chức tài chính.

3. Có được khấu trừ thuế TNCN khi nhận tiền công dưới 2 triệu đồng từ nhiều giao dịch trong tháng?

Một câu hỏi phổ biến mà nhiều người gặp phải đã được đề cập ở đầu bài viết là liệu có cần khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi trả tiền dưới 2 triệu đồng nhiều lần trong tháng không? Chúng ta sẽ tìm hiểu về điều này dựa trên quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC và hướng dẫn từ Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh.

Theo quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc khấu trừ thuế TNCN áp dụng khi tổng mức trả thu nhập từ một lần trả tiền là từ hai triệu (2.000.000) đồng trở lên. Tuy nhiên, câu hỏi đặt ra là liệu đơn vị có thể chia ra trả tiền thành nhiều lần dưới 2 triệu đồng/lần không?

Theo hướng dẫn từ Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh trong Công văn 9611/CT-TTHT năm 2013 về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, có hai tình huống cụ thể:

Trường hợp công ty ký hợp đồng theo mùa vụ với người lao động dưới 3 tháng và thanh toán lương theo tuần với mức chi trả dưới 2.000.000 đồng/lần, thì vào mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng/lần, công ty tạm thời không phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả cho người lao động. Tuy nhiên, cuối tháng, công ty phải tổng hợp thu nhập đã chi trả cho từng cá nhân trong tháng, tính và kê khai nộp thuế TNCN (theo mức 10%) đối với những cá nhân có tổng thu nhập từ 2.000.000 đồng trở lên.
Trường hợp công ty ký hợp đồng theo mùa vụ với người lao động dưới 3 tháng trong năm tài chính, và công ty ký hợp đồng không liên tục (chỉ ký khi có nhu cầu), và tổng thời gian làm việc tại đơn vị từ 3 tháng đến dưới 12 tháng trong năm, công ty thực hiện tạm khấu trừ thuế của cá nhân theo Biểu thuế lũy tiến từng phần tính trên thu nhập tháng. Người lao động cần thực hiện đăng ký người phụ thuộc và giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Tóm lại, việc khấu trừ thuế TNCN trong trường hợp trả tiền dưới 2 triệu đồng nhiều lần trong tháng phụ thuộc vào các quy định cụ thể và thời gian làm việc của người lao động. Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, công ty và cá nhân cần tư vấn với chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế liên quan để hiểu rõ và thực hiện đúng quy định.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng công văn chỉ là một thông báo từ cơ quan thuế và không có giá trị pháp lý như các văn bản quy phạm pháp luật. Các văn bản quy phạm pháp luật thường không hướng dẫn chi tiết như công văn, do đó để đảm bảo sự chắc chắn và tuân thủ đúng quy định, đơn vị nên tiếp tục trao đổi và tư vấn thêm với cơ quan thuế để được hỗ trợ và thông tin chính xác nhất.

Kết luận: Tóm lại, để đảm bảo tuân thủ luật pháp và tránh sai sót, bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được tư vấn cụ thể về tình hình của bạn.Hy vọng bài viết này đã giúp bạn tham khảo và hiểu rõ hơn về quy định về khấu trừ thuế TNCN khi nhận tiền công dưới 2 triệu đồng từ nhiều giao dịch trong tháng.

Để tìm hiểu rõ hơn các vấn đề liên quan truy cập tại thủ tục pháp luật.