timeline_post_file649ab8633b63d-Bản-sao-của-Vàng-Chuyên-nghiệp-Màu-chuyển-tiếp-Phát-triển-ứng-dụng-Biểu-ngữ-khổ-ngang--3-.png.webp

CÁC LỖI VỀ HÓA ĐƠN KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO

Chào các bạn! Hôm nay, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đề tài được đặt ra bởi bạn Hồng Ngọc từ Cần Thơ. Hãy cùng TTPL khám phá nhé!

Mục lục bài viết:

1️⃣ Các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

2️⃣ Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể.

1. Các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

Theo khoản 15 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:

❌ Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật, ví dụ như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT).

❌ Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán.

❌ Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua (trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 12 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC).

2. Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể:

Chúng ta cùng tìm hiểu hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể theo khoản 4 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 119/2014/TT-BTC):

✔️ Đối với cơ sở sản xuất kinh doanh:

- Khi mua nguyên vật liệu, vật liệu, thành phẩm, hàng hóa dùng để sản xuất, kinh doanh, cơ sở sản xuất kinh doanh có quyền khấu trừ thuế GTGT trên hóa đơn mua hàng. Các hóa đơn này phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về nội dung và hợp lệ theo quy định.

- Cơ sở sản xuất kinh doanh cần lưu ý rằng hóa đơn mua hàng phải ghi rõ số lượng, đơn giá, giá trị hàng hóa, thuế GTGT đã nộp (nếu có) và giá trị thanh toán.

- Để khấu trừ thuế GTGT, cơ sở sản xuất kinh doanh phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn mua hàng và bảo quản chúng theo quy định về lưu trữ hồ sơ kế toán.

✔️ Đối với cơ sở kinh doanh dịch vụ:

- Các cơ sở kinh doanh dịch vụ cũng có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn mua hàng. Tuy nhiên, các hóa đơn này phải thỏa mãn các điều kiện sau:

1. Hóa đơn phải được ghi đủ thông tin về người bán và người mua, bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế.

2. Hóa đơn phải ghi rõ số lượng, đơn giá, giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ, thuế GTGT đã nộp (nếu có) và giá trị thanh toán.

3. Các hóa đơn mua hàng phải được lưu trữ và bảo quản đầy đủ theo quy định.

✔️ Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu:

- Trong trường hợp cơ sở kinh doanh thực hiện hoạt động xuất khẩu, các hóa đơn mua hàng để phục vụ cho hoạt động này cũng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

- Tuy nhiên, cơ sở kinh doanh xuất khẩu phải chú ý các quy định về lưu trữ hóa đơn, chứng từ và hồ sơ liên quan đến hoạt động xuất khẩu.

✔️ Đối với các trường hợp khác:

- Ngoài các trường hợp trên, còn có một số trường hợp khác mà cơ sở kinh doanh có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào, như hoạt động mua sắm tài sản

cố định, công trình xây dựng, trang thiết bị, hoạt động mua bảo hiểm, hoạt động thưởng cho cán bộ, nhân viên, hoạt động mua dịch vụ của cơ quan, tổ chức chính phủ...

- Trong mỗi trường hợp cụ thể, cơ sở kinh doanh cần nắm rõ quy định và điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào và thực hiện đúng các quy trình kế toán liên quan.

Lưu ý, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp, nhưng cần tuân thủ các quy định của pháp luật thuế và có hồ sơ, chứng từ đầy đủ để chứng minh việc khấu trừ này.

✔️ Quy trình khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

1. Xác định các hóa đơn và chứng từ có liên quan: Cơ sở sản xuất kinh doanh cần xác định các hóa đơn mua hàng và chứng từ liên quan khác mà họ muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đảm bảo rằng các hóa đơn này đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về nội dung và hợp lệ theo quy định.

2. Tính toán số tiền khấu trừ: Dựa trên giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ, cơ sở sản xuất kinh doanh tính toán số tiền thuế GTGT đã nộp trên các hóa đơn mua hàng. Số tiền này sẽ được sử dụng để khấu trừ từ số thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

3. Lưu trữ hóa đơn và chứng từ: Cơ sở sản xuất kinh doanh cần lưu trữ đầy đủ các hóa đơn mua hàng và chứng từ liên quan theo quy định về lưu trữ hồ sơ kế toán. Điều này bao gồm việc bảo quản các bản sao chứng thực của các hóa đơn và chứng từ để đảm bảo tính hợp lệ và bảo đảm chứng minh được việc khấu trừ thuế GTGT.

4. Kê khai thuế và khấu trừ: Trong quá trình kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý, cơ sở sản xuất kinh doanh sẽ khai báo số tiền thuế GTGT đã nộp trên hóa đơn mua hàng và số tiền thuế GTGT khấu trừ được từ các hóa đơn này. Số tiền thuế GTGT khấu trừ sẽ được trừ đi từ số thuế GTGT phải nộp, giúp giảm tổng số thuế GTGT phải đóng góp vào ngân sách nhà nước.

5. Kiểm tra và tuân thủ quy định: Cơ sở sản xuất kinh doanh cần tuân thủ các quy định của cơ quan thuế và luật thuế liên quan đến việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đồng thời, họ cũng cần thực hiện kiểm tra nội bộ và bảo đảm tính chính xác và hợp lệ của các chứng từ và hồ sơ liên quan để tránh vi phạm pháp luật thuế và tránh những rủi ro liên quan đến kiểm tra của cơ quan thuế.

Nhớ rằng, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là một quyền lợi pháp lý của doanh nghiệp nhằm hỗ trợ trong quá trình hoạt động kinh doanh và giảm gánh nặng thuế. Tuy nhiên, việc tuân thủ quy định và thực hiện đúng quy trình kế toán liên quan là rất quan trọng để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro pháp lý.

#QuyTrìnhKhấuTrừGTGTĐầuVào

#TínhToánKhấuTrừGTGT

Trần Thành GĐ

514 ngày trước

Theo dõi

CÁC LỖI VỀ HÓA ĐƠN KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO

CÁC LỖI VỀ HÓA ĐƠN KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO Chào các bạn! Hôm nay, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đề tài được đặt ra bởi bạn Hồng Ngọc từ Cần Thơ. Hãy cùng TTPL khám phá nhé! Mục lục bài viết:1️⃣ Các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào.2️⃣ Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể. 1. Các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Theo khoản 15 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm: ❌ Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật, ví dụ như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT). ❌ Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán. ❌ Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua (trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 12 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC). 2. Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể: Chúng ta cùng tìm hiểu hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể theo khoản 4 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 119/2014/TT-BTC): ✔️ Đối với cơ sở sản xuất kinh doanh:- Khi mua nguyên vật liệu, vật liệu, thành phẩm, hàng hóa dùng để sản xuất, kinh doanh, cơ sở sản xuất kinh doanh có quyền khấu trừ thuế GTGT trên hóa đơn mua hàng. Các hóa đơn này phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về nội dung và hợp lệ theo quy định.- Cơ sở sản xuất kinh doanh cần lưu ý rằng hóa đơn mua hàng phải ghi rõ số lượng, đơn giá, giá trị hàng hóa, thuế GTGT đã nộp (nếu có) và giá trị thanh toán.- Để khấu trừ thuế GTGT, cơ sở sản xuất kinh doanh phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn mua hàng và bảo quản chúng theo quy định về lưu trữ hồ sơ kế toán. ✔️ Đối với cơ sở kinh doanh dịch vụ:- Các cơ sở kinh doanh dịch vụ cũng có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn mua hàng. Tuy nhiên, các hóa đơn này phải thỏa mãn các điều kiện sau:1. Hóa đơn phải được ghi đủ thông tin về người bán và người mua, bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế.2. Hóa đơn phải ghi rõ số lượng, đơn giá, giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ, thuế GTGT đã nộp (nếu có) và giá trị thanh toán.3. Các hóa đơn mua hàng phải được lưu trữ và bảo quản đầy đủ theo quy định. ✔️ Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu:- Trong trường hợp cơ sở kinh doanh thực hiện hoạt động xuất khẩu, các hóa đơn mua hàng để phục vụ cho hoạt động này cũng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.- Tuy nhiên, cơ sở kinh doanh xuất khẩu phải chú ý các quy định về lưu trữ hóa đơn, chứng từ và hồ sơ liên quan đến hoạt động xuất khẩu. ✔️ Đối với các trường hợp khác:- Ngoài các trường hợp trên, còn có một số trường hợp khác mà cơ sở kinh doanh có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào, như hoạt động mua sắm tài sản cố định, công trình xây dựng, trang thiết bị, hoạt động mua bảo hiểm, hoạt động thưởng cho cán bộ, nhân viên, hoạt động mua dịch vụ của cơ quan, tổ chức chính phủ...- Trong mỗi trường hợp cụ thể, cơ sở kinh doanh cần nắm rõ quy định và điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào và thực hiện đúng các quy trình kế toán liên quan. Lưu ý, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp, nhưng cần tuân thủ các quy định của pháp luật thuế và có hồ sơ, chứng từ đầy đủ để chứng minh việc khấu trừ này.✔️ Quy trình khấu trừ thuế GTGT đầu vào: 1. Xác định các hóa đơn và chứng từ có liên quan: Cơ sở sản xuất kinh doanh cần xác định các hóa đơn mua hàng và chứng từ liên quan khác mà họ muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đảm bảo rằng các hóa đơn này đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về nội dung và hợp lệ theo quy định. 2. Tính toán số tiền khấu trừ: Dựa trên giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ, cơ sở sản xuất kinh doanh tính toán số tiền thuế GTGT đã nộp trên các hóa đơn mua hàng. Số tiền này sẽ được sử dụng để khấu trừ từ số thuế GTGT phải nộp trong kỳ. 3. Lưu trữ hóa đơn và chứng từ: Cơ sở sản xuất kinh doanh cần lưu trữ đầy đủ các hóa đơn mua hàng và chứng từ liên quan theo quy định về lưu trữ hồ sơ kế toán. Điều này bao gồm việc bảo quản các bản sao chứng thực của các hóa đơn và chứng từ để đảm bảo tính hợp lệ và bảo đảm chứng minh được việc khấu trừ thuế GTGT. 4. Kê khai thuế và khấu trừ: Trong quá trình kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý, cơ sở sản xuất kinh doanh sẽ khai báo số tiền thuế GTGT đã nộp trên hóa đơn mua hàng và số tiền thuế GTGT khấu trừ được từ các hóa đơn này. Số tiền thuế GTGT khấu trừ sẽ được trừ đi từ số thuế GTGT phải nộp, giúp giảm tổng số thuế GTGT phải đóng góp vào ngân sách nhà nước. 5. Kiểm tra và tuân thủ quy định: Cơ sở sản xuất kinh doanh cần tuân thủ các quy định của cơ quan thuế và luật thuế liên quan đến việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đồng thời, họ cũng cần thực hiện kiểm tra nội bộ và bảo đảm tính chính xác và hợp lệ của các chứng từ và hồ sơ liên quan để tránh vi phạm pháp luật thuế và tránh những rủi ro liên quan đến kiểm tra của cơ quan thuế. Nhớ rằng, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là một quyền lợi pháp lý của doanh nghiệp nhằm hỗ trợ trong quá trình hoạt động kinh doanh và giảm gánh nặng thuế. Tuy nhiên, việc tuân thủ quy định và thực hiện đúng quy trình kế toán liên quan là rất quan trọng để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro pháp lý.#QuyTrìnhKhấuTrừGTGTĐầuVào#TínhToánKhấuTrừGTGT .

Comment